校属各单位：

为贯彻落实荆州市税务稽查工作要求，防范涉税风险，规范校外劳务报酬报销及纳税流程，根据《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国发票管理办法》及财政部、税务总局相关政策，现将校外劳务报酬涉税事项具体要求通知如下：

一、涉税事项总体要求

1.适用范围

凡通过学校财务报销的校外劳务报酬（含个人劳务费、专家咨询费、临时性服务费等），均需依法完成以下税种缴纳：

增值税及附加税：由税务机关直接征收。

个人所得税：由学校代扣代缴，个人通过年度汇算清缴办理多退少补。

2.执行时间

本通知自2025年5月1日起正式实施。

二、增值税及附加税操作细则

（一）政策依据

1.《中华人民共和国发票管理办法》第十六条：自然人提供劳务需开具发票的，可凭有效身份证明及劳务合同向税务机关申请代开。

2.《财政部 税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（2023年第19号）：自然人提供劳务按3%征收增值税，目前按国家优惠政策增值税减免至1%；免税政策：单次（日）不含税销售额≤500元的，免征增值税。

（二）劳务合同规范

1.必备条款

服务期限（起止时间）、工作地点、具体服务内容；工作量核算标准（如按小时、项目等）、税前/税后金额；双方签章：甲方（学校单位）加盖公章，乙方（收款方）签字并按手印。

2.份数要求

合同原件需一式三份（学校、收款方、税务机关各留存一份）。

（三）代开发票操作流程

★ 线上办理（手机端）

1.下载与登录

在手机应用市场搜索“电子税务局app”，下载并安装。

打开app，点击“我的”，然后选择“立即登录”。如果是首次使用，需要先进行用户注册。

2.进入代开增值税发票界面

登录后，从首页选择“代开增值税发票”，然后进行人脸识别验证。

3.填写开票信息

选择“货物、服务等一般代开”，然后点击“新增代开申请”。

添加购买方信息，包括名称、统一社会信用代码或身份证件号码。

添加应税销售行为发生地，选择具体的地点。

添加项目信息，包括项目名称、数量和金额。（系统会自动匹配税收分类编码。）

4.提交申请

确认所有信息无误后，点击“提交”。系统会自动计算应纳税费信息。

5.发票下载

提交后，可以选择在“代开增值税发票”-“代开发票查询”中查看发票状态。

如发票已成功开具，可以直接下载或通过电子邮件等方式取得。

6.注意事项：

确保所有信息的准确性，错误的信息可能导致发票开具错误。

对于大额交易或频繁交易，可能需要税务人员的审核。

遵守法律法规，确保所有操作合法合规。

★ 线下办理

1.材料准备

收款人身份证原件及复印件、劳务合同原件。

2.办理地点

荆州市荆州区、沙市区税务局办税服务厅（或外省地方税务局办税大厅）。

3.流程说明

填写《代开增值税发票申请表》→提交材料→缴纳税费（支持POS机刷卡/银行转账）→领取纸质发票及完税凭证。

（四）注意事项

1.个税代扣义务

个人所得税依据税法规定由付款方代扣代缴。

2.时效性

线下纸质发票需预留3个工作日审核期。请及时将代开发票送交学校财务进行报销处理。

3.开票问题咨询

电子税务局操作指导：12366税务服务热线。

三、校外劳务报销提供材料清单

1.增值税发票：原件或数电票打印件（加盖“税务监制章”）。

2.完税凭证：增值税及附加税缴款证明复印件。

3.校外劳务收入申报表（由收入申报系统提交后自动生成）。

4.劳务报酬发放依据：包括工作量确认单、验收证明等。

长江大学计划财务处

2025年4月30日