各位老师：

根据《人力资源社会保障部 财政部 国家税务总局 金融监管总局 中国证监会关于全面实施个人养老金制度的通知》（人社部发〔2024〕87号），自2024年12月15日起全面实施个人养老金制度。为帮助您更好地了解并享受个人养老金个税优惠政策，现就相关政策内容及操作流程温馨提示如下：

一、政策背景

个人养老金是国家为完善养老保障体系推出的政策，实行个人账户制，缴费由个人承担，可自主选择购买符合规定的金融产品（如储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金等），并享受税收优惠政策。

二、税收优惠

1.缴费环节：每年缴费上限为12000元，可在综合所得中据实扣除，降低税负。

2.投资环节：计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税。

3.领取环节：领取时按3%的税率单独计算缴纳个人所得税。

三、操作流程

1.开户与缴费

（1）通过国家社会保险公共服务平台、电子社保卡、掌上12333APP或商业银行开立个人养老金账户并缴费。

（2）每年缴费上限为12000元，可按月、分次或按年度缴费。

2.申报抵扣

缴费后，通过“个人所得税”APP的“个人养老金扣除信息管理”模块，选择“一站式申报”或“录入凭证申报”完成信息填报。

3.汇算清缴与退税

每年3月至6月，在个税APP中完成上一年度的汇算清缴，填报个人养老金缴费信息，申请退税。

四、注意事项

1.及时缴费：年度缴费需在年内完成，以确保享受该年度的税收抵扣优惠。

2.保存凭证：每月8日起可查询下载上月缴费凭证，年度缴费凭证可在次年2月1日后下载。请妥善保管缴费凭证，以备后续申报或查验。

3.政策咨询：如有疑问，可联系计划财务处或拨打税务机关服务热线12366。

如果您想了解更多，可点击下方链接。

【湖北省人民政府】个人养老金制度将全面实施 如何领取？是否需要缴税？一文读懂

http://www.hubei.gov.cn/hbfb/rdgz/202412/t20241212_5460483.shtml

【国家税务总局上海市税务局】“一站式”申报，帮您“两步走”享受个人养老金扣除优惠政策！

https://shanghai.chinatax.gov.cn/tax/zcfw/zcjd/202412/t474542.html

长江大学计划财务处

2025年5月20日